Deutsch
Français
Português
Română
Türkçe
中文
English
Русский
Ελληνικά
Polska
Italia
Español
Umiejętne stosowanie cypryjskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania daje znaczne korzyści firmom i osobom fizycznym, które wybrały Cypr jako siedzibę swoich podmiotów prawnych. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zarówno na Cyprze, jak i w większości krajów, prawnie zastępują lokalne przepisy podatkowe i dlatego są użytecznym narzędziem planowania podatkowego pozwalającym chronić firmy i osoby przed dwukrotnym opodatkowaniem dochodu uzyskanego w ich krajach.
Uwagi:
- Głównym celem tych umów jest umożliwienie uniknięcia podwójnego opodatkowania dochodu w którymkolwiek z krajów sygnatariuszy. Na podstawie tych umów zwykle przysługuje ulga w podatku nałożonym przez kraj, w którym podatnik jest rezydentem, pozwalająca odliczyć podatek nałożony w kraju będącym drugą stroną umowy – dzięki temu podatnik płaci podatek nie większy niż obliczony według wyższej z dwóch stawek (wiele umów zawiera bardzo korzystne postanowienia o ulgach z tytułu podatków, tzw. “tax-sparing credits”).
- Dyrektywy UE Parent – Subsidiary i w sprawie Odsetek i Należności Licencyjnych mogą stanowić podstawę do wyłączenia podatku u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych wypłacanych przed/na rzecz Spółek z Grupy z siedzibą w UE, a Dyrektywa UE o Połączeniach eliminuje skutki podatkowe reorganizacji wewnątrz Grup Kapitałowych z siedzibą w UE.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – tabela zbiorcza (kwoty otrzymane na Cyprze) – stan na styczeń 2006 r.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – tabel zbiorcza (kwoty zapłacone z Cypru)– stan na styczeń 2006 r.
Pełny tekst poszczególnych cypryjskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania można pobrać tutaj:
| Cypr – Austria | Cypr – Liban |
| Cypr – Austria Protokół Końcowy | Cypr – Macedonia |
| Cypr – Białoruś | Cypr – Malta |
| Cypr – Belgia | Cypr – Mauritius |
| Cypr – Bułgaria | Cypr – Mołdowa |
| Cypr – Bułgaria Protokół Końcowy | Cypr – Czarnogóra |
| Cypr – Kanada | Cypr – Polska |
| Cypr – Chińska Republika Ludowa | Cypr – Portugalia |
| Cypr – Chorwacja | Cypr – Rumunia |
| Cypr – Czechosłowacja | Cypr – Federacja Rosyjska |
| Cypr – Dania | Cypr – Serbia |
| Cypr – Egipt | Cypr – Singapur |
| Cypr – Francja | Cypr – Słowenia |
| Cypr – Francja Protokół Końcowy | Cypr – RPA |
| Cypr – Niemcy | Cypr – RPA Protokół Końcowy |
| Cypr – Niemcy Protokół Końcowy | Cypr – Szwecja |
| Cypr – Grecja | Cypr – Syria |
| Cypr – Węgry | Cypr – Tadżykistan |
| Cypr – Węgry Protokół Końcowy | Cypr Tajlandia |
| Cypr – Indie | Cypr – Tajlandia Protokół Końcowy |
| Cypr – Irlandia | Cypr – Turkmenistan |
| Cypr – Włochy | Cypr – W. Brytania |
| Cypr – Włochy Protokół Końcowy | Cypr – Ukraina |
| Cypr – Kurkystan | Cypr – USA |
| Cypr – Kuwejt | Cypr – Uzbekistan |
(stan na styczeń 2006 r.)
Ważna uwaga: w celu wyświetlenia najnowszej wersji wciśnij i przytrzymaj Ctrl i kliknij Odśwież 
.
W razie problemów z pobraniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania prosimy o kontakt. Prześlemy je Państwu bezpośrednio..
1) Kwoty otrzymane na Cyprze*
Ważna uwaga:
* Zmniejszenie lub zwolnienie z podatku jest możliwe na podstawie Dyrektyw UE – zastosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest zbędne. Umowy będą stosowane, jeżeli Dyrektywy UE nie mają zastosowania.
| Kwoty otrzymane na Cyprze* | |||
| Kraj | Dywidenda (%) | Odsetki (%) | Należności licencyjne (%) |
| Austria | 10 | 0 | 0 |
| Białoruś | 5/10/15 (5 jeżeli zainwestowana kwota > 200.000 EUR bez względu na % głosów / 10 jeżeli co najmniej 25% udziałów / w pozostałych przypadkach 15) |
5 | 5 |
| Belgia | 10/15 jeżeli <25% głosów | 10 / 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu | 0 |
| Bulgaria | 5 / 10 jeżeli otrzymana przez spółkę posiadającą < 25% udziałów. | 7 / 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub gwarantowane przez organ publiczny | 10 / nie ma zastosowania, jeżeli > 25% udziałów rezydenta cypryjskiego jest własnością, bezpośrednio lub pośrednio, rezydenta bułgarskiego płacącego należności licencyjne, a spółka cypryjska podlega opodatkowaniu według stawki preferencyjnej |
| Kanada | 15 | 15 / 0 jeżeli zostały zapłacone Rządowi lub za gwarancję eksportową | 10 / 0 od utworów literackich, dramatycznych, muzycznych lub artystycznych z wyjątkiem filmów wykorzystywanych w audycjach telewizyjnych |
| Chiny | 10 | 10 | 10 |
| WNP (Armenia, Kirgistan, Mołdowa, Tadżykistan, Uzbekistan i Ukraina uważają się za związane umową zawartą z byłym ZSRR. Podano stawki z umowy między Cyprem a ZSRR) | 0 | 0 | 0 |
| Czechy | 10 | 10 / 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 5 / 0 od utworów literackich, artystycznych lub prac naukowych, w tym filmów |
| Dania | 10/15 jeżeli < 25% głosów | 10 / 0 jeżeli zostały zapłacone Rządowi lub w związku ze sprzedażą na kredyt urządzeń komercyjnych lub naukowych lub towarów przez jedno przedsiębiorstwo drugiemu lub w związku z kredytem (w dowolnej formie) udzielonym przez bank lub poręczonym przez Rząd lub inny organ państwa | 0 |
| Egipt | 15 | 15 | 10 |
| Francja | 10/15 jeżeli < 10% głosów | 10 / 0 jeżeli zostały zapłacone Rządowi lub w związku ze sprzedażą na kredyt urządzeń komercyjnych lub naukowych lub towarów przez jedno przedsiębiorstwo drugiemu lub w związku z kredytem (w dowolnej formie) udzielonym przez bank lub poręczonym przez Rząd lub inny organ państwa | 0/5 od filmów, w tym wykorzystywanych w audycjach telewizyjnych |
| Niemcy | 10/15 jeżeli <25% głosów | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 0 / 5 od filmów, w tym wykorzystywanych w audycjach telewizyjnych |
| Grecja | 25 , lecz stawka lokalna wynosi ZERO, dlatego 0% | 10 | 0 / 5 od należności licencyjnych z tytułu filmów (z wyjątkiem filmów nadawanych w telewizji) |
| Węgry | 5/15 jeżeli <25% głosów | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 0 |
| Indie | 10/15 jeżeli <10% głosów | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 15 / 10 od zapłaconych opłat technicznych, opłat za zarządzanie i opłat za usługi doradcze |
| Irlandia | 0 | 0 | 0 / 5 od należności licencyjnych z tytułu filmów (z wyjątkiem filmów nadawanych w telewizji) |
| Włochy | 15 | 10 | 0 |
| Kuwejt | 10 | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 5 / 0 od utworów literackich i artystycznych oraz prac naukowych, w tym filmów |
| Liban | 5 | 5 / 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu | 0 |
| Malta | 0 umowa stanowi, że podatek od dywidendy brutto nie przekracza podatku od zysków, z których wypłacane jest dywidenda | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 10 |
| Mauritius | 0 | 0 | 0 |
| Norwegia | 5 / 0 jeżeli >50% głosów | 0 | 0 |
| Polska | 10 | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 5 |
| Portugalia | 10 | 10 | 10 |
| Rumunia | 10 | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 5 / 0 od utworów literackich i artystycznych oraz prac naukowych, w tym filmów |
| Rosja | 5 / 10 jeżeli otrzymana przez spółkę, która zainwestowała < 100.000 USD | 0 | 0 |
| Singapur | 0 | 10 / 7 jeżeli zostały zapłacone bankowi lub podobnej instytucji finansowej / 0 jeżeli Rządowi | 10 |
| Słowacja | 10 | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 5 / 0 od utworów literackich i artystycznych oraz prac naukowych, w tym filmów |
| RPA | 0 | 0 | 0 |
| Szwecja | 5/15 jeżeli <25% głosów | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 0 |
| Syria | 0/15 jeżeli <25% głosów | 10/ 0 jeżeli zostały zapłacone organowi publicznemu lub instytucji finansowej | 15 / 10 od utworów literackich, dramatycznych, muzycznych i artystycznych, filmów i audycji telewizyjnych |
| Tajlandia | 10 | 15 / 10 od odsetek otrzymanych od instytucji finansowych, od odsetek zapłaconych w związku z urządzeniami przemysłowym, komercyjnymi lub naukowymi lub od sprzedaży lub handlu między dwoma spółkami | 5 / 10 od prawa do użytkowania doświadczenia przemysłowego, handlowego lub naukowego / 15 od patentów, znaków towarowych, wzorów, modeli, rysunków, wzorów lub procesów objętych tajemnicą |
| Wielka Brytania | 15 lecz lokalne przepisy brytyjskie przewidują stawkę 0 – dlatego 0% | 10 | 0/5 od filmów, w tym wykorzystywanych w audycjach telewizyjnych |
| Stany Zjednoczone | 15 / 5 , jeżeli ponad 10% głosów | 10 / 0 jeżeli zostały zapłacone Rządowi, bankowi lub instytucji finansowej albo w związku ze zobowiązaniami dłużnymi powstałymi w związku ze sprzedażą mienia lub świadczeniem usług | 0 |
| Jugosławia | 10 | 10 | 10 |
Ważne uwagi:
*Niskie lub zerowe stawki podatku u źródła od wychodzących dywidend, odsetek i należności licencyjnych (zerowa stawka podatku u źródła od dywidend i odsetek – dlatego brak takich kolumn poniżej – zerowa stawka podatku u źródła od należności licencyjnych z tytułu używania praw poza Cyprem, 10%, jeżeli prawa będą używane na Cyprze (z zastrzeżeniem zapisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i dyrektyw UE) i 5% od filmów (z zastrzeżeniem zapisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i dyrektyw UE).
*Jeżeli stawka podatku cypryjskiego jest niższa od stawki przewidzianej we właściwej umowie, wówczas stosuje się niższą stawkę z korzyścią dla podatnika.
*Zmniejszenie lub zwolnienie z podatku jest możliwe na podstawie Dyrektyw UE – zastosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest zbędne. Umowy będą stosowane, jeżeli Dyrektywy UE nie mają zastosowania. Podatek nie jest pobierany, jeżeli prawa, z tytułu których płacone są należności licencyjne, mają być używane poza Cyprem.
| Kwoty zapłacone z Cypru | |
| Kraj | Należności licencyjne *(%) |
| Austria | 0 |
| Białoruś | 5 |
| Belgia | 0 |
| Bułgaria | 10 |
| Kanada | 10 / 0 od utworów literackich, dramatycznych, muzycznych lub artystycznych z wyjątkiem filmów wykorzystywanych w audycjach telewizyjnych |
| Chiny | 10 |
| WNP (Armenia, Kirgistan, Mołdowa, Tadżykistan, Uzbekistan i Ukraina uważają się za związane umową zawartą z byłym ZSRR. Podano stawki z umowy między Cyprem a ZSRR) | 0 |
| Czechy | 5 / 0 od utworów literackich, artystycznych lub prac naukowych, w tym filmów |
| Dania | 0 |
| Egipt | 10 |
| Francja | 0 /5 od filmów, w tym wykorzystywanych w audycjach telewizyjnych |
| Niemcy | 0 /5 od filmów, w tym wykorzystywanych w audycjach telewizyjnych |
| Grecja | 0 /5 od należności licencyjnych z tytułu filmów (z wyjątkiem filmów nadawanych w telewizji) |
| Indie | 15 / 10 od zapłaconych opłat technicznych, opłat za zarządzanie i opłat za usługi doradcze |
| Irlandia | 0 /5 od należności licencyjnych z tytułu filmów (z wyjątkiem filmów nadawanych w telewizji) |
| Włochy | 0 |
| Węgry | 0 |
| Kuwejt | 5 / 0 od utworów literackich i artystycznych oraz prac naukowych, w tym filmów |
| Liban | 0 |
| Malta | 10 |
| Mauritius | 0 |
| Norwegia | 0 |
| Polska | 5 |
| Portugalia | 10 |
| Rumunia | 5 / 0 od utworów literackich i artystycznych oraz prac naukowych, w tym filmów |
| Rosja | 0 |
| Singapur | 10 |
| Słowacja | 5 / 0 od utworów literackich i artystycznych oraz prac naukowych, w tym filmów |
| RPA | 0 |
| Szwecja | 0 |
| Syria | 15 / 10 od utworów literackich, dramatycznych, muzycznych i artystycznych, filmów i audycji telewizyjnych |
| Tajlandia | 5 / 10 od prawa do użytkowania doświadczenia przemysłowego, handlowego lub naukowego / 15 od patentów, znaków towarowych, wzorów, modeli, rysunków, wzorów lub procesów objętych tajemnicą |
| Wielka Brytania | 0/5 od filmów, w tym wykorzystywanych w audycjach telewizyjnych |
| Stany Zjednoczone | 0 |
| Jugosławia | 10 |
| Kraje bez umowy | 5/10 |
* Podatek nie jest pobierany, jeżeli należności licencyjne dotyczą praw, które mają być używane poza Cyprem.
Skontaktuj się z jednym z naszych pracowników, żeby rozpocząć procedurę zakładania spółki cypryjskiej i czerpać wszystkie korzyści oferowane przez pełnoprawne państwo członkowskie UE o niskich podatkach. Wystarczy wypełnić formularz kontaktowy (poniżej) lub wysłać e-mail na adres: contact.pl@fbscyprus.com
